基督教会财务会计管理行为规范

桂馥兰香

为建立健全教会财务管理制度，做好教会财会工作，根据国务院《宗教事务条例》第五章第三十六条以及国家财务、会计管理的有关规定，结合教会实际情况，制定如下制度：

一、教会财务管理是一项荣神益人的事工。教会财务应本着对上帝对信徒负责的精神，本着勤俭节约、公开合理、量入为出的原则，管好信徒奉献的一切财物，做忠心、善良，又有见识的仆人。

二、各教会堂、点必须成立财务小组，依照会计管理规定，建立帐册并制定严格的财务管理制度。财务小组由会计、出纳(保管员)、堂点负责人组成。

三、财务人员应为受洗两年以上、爱国爱教、乐意事奉的信徒。会计原则上应持有“会计证”或有一定的财务知识。教会负责人及其亲属不能担任本堂、点财务工作。

四、各种聚会的奉献款，要有专人(至少三人)负责开箱清点，清点后交给出纳签收、开票(三联单)。清点人、出纳、会计各执一联，无急需开支的奉献款要及时存入指定银行帐户。 牧师及师母、传道人不得参与奉献款清点，也不要转接奉献款，若遇特殊情况，无法推辞时，应及时将奉献款交给出纳，并开出收据给奉献的人。

五、根据财务原则，钱、帐必须分管，出纳“管钱不用钱”，主要负责现金收支、存款和保管。会计“管帐不管钱”，主要负责记帐、收支结算审核、监督以及财产登记管理。一个堂点只能一本帐，不可设帐外帐或一会多帐。

六、出纳设置现金、银行日记帐，根据收付款原始凭证，进行编号记帐，逐笔登记，及时结好收付金额，做到日清月结，做好月结报表向会计报帐，做到帐款相符。会计应于每月过后十日内编制月份会计报表，要做到帐帐、帐表、帐物相符。

七、报销凭证必须为有效单据(即正式发票或正式收据)，尽可能减少白条。单据必须有经办人，证明人和审批人签字或盖章，方可记帐。

八、支付现金不能在收奉献款时随意提取支付，一定要先入帐，做到实收实支，不能“以支抵收"，收付不明。

九、堂、点负责人审批金额权限，根据堂、点具体情况限定审批支出金额，大宗开支必须经堂、点组织研究决定方可批报。大型维修、扩建工程以及购置项目，应先编制预算，由堂、点组织研究通过后实行。

十、因购物、出差、预支、现支现金，须负责人批条领取，并于事毕后及时凭票据向会计报销结帐，不得拖欠，会计有责任及时催收。

十一、教会堂、点的钱物，不得挪用、不得外借给单位、团体或私人(包括本教会同工、信徒)，不得购置股票，不得放高利贷。各教会之间互相暂借，必须经过集体研究，任何个人不得擅自做主。

十二、各教会堂、点应设立财产登记薄，财产不论是购置的、自制的、修造的、奉献的，要件件登记入册，专人保管，并每年盘存一次，减少的要核销，防止个人占有。

十三、银行存款的存、取，必须由会计开存、取款凭证，并逐笔登记，防止擅自动用；在银行立有帐户的，会计要按月与银行对帐单核对，若有差错要及时查明处理。

十四、会计严格保管好凭证、单据、报表、帐册(存根、原始凭证及发票)，不能随便遗失、销毁，以便查帐。保管好一切帐册，一年一换，年年建立新帐，旧帐存档保管。帐内的发票不能随便抽出，如有要事，经会计同意，必须办好抽出手续。   

十五、有关基建项目的支出，应有专人负责管理帐务，应暂由基建科目支出，不能与其它费用混在一起，等基建结束后，结清帐目，转入固定资产。

十六、会计、出纳人员因违反财务管理、严重失职或其它原因需要更换时，应在本教会堂、点负责人监督下，按照规定，详细办理交接手续。

十七、各堂、点每年要进行一次财务自查互查；各县、区在各堂点自查、互查的基础上，应组织力量对辖区堂、点进行一次检查或抽查。对所查出的问题都必须严肃处理。